Publikationen

Monographien und Alleinherausgeberschaften

• Handbuch VwGH-Verfahren. Verfahren vor dem Verwaltungsgerichtshof, 6. Auflage, Verlag LexisNexis, Wien 2026
• Kommentar zur Gebührengesetz, 7. Auflage, Verlag MANZ, Wien 2021
• Besteuerung von Zinseinkünften, Verlag LexisNexis ARD Orac, Wien 2007 (ausgezeichnet mit dem Walther Kastner-Preis 2007)
• Die Abgrenzung von Ertrags- und Vermögenssphäre bei der Besteuerung von Zinsen (Diss. Univ. Wien, 2006)
• Finanzierungsfreiheit und Schuldzinsenabzug im Zusammenhang mit der Entnahme gemäß § 16 Abs 5 Umgründungssteuergesetz (WU-Wien, 2002)

Mitherausgeberschaften

• Handbuch GmbH, Linde Verlag 2024
• Handbuch Selbstanzeige, Verlag MANZ 2017
• Double Tax Treaties in CEE/SEE, Verlag LexisNexis 2011

Beiträge zu Sammelbänden und Kommentaren

• Verfahren vor dem Verwaltungsgerichtshof, in Hübner/Houf, Musterhandbuch für Steuerberater, Verlag MANZ 2026 (in Druck)
• Finanz- und steuerrechtliche Aspekte des Glücksspiels, in Jaeger/Strejcek, Glücksspielrecht, Verlag Österreich 2025
• Digitale Währungen im steuerlichen Betriebsvermögen, in Huber/Wolf-Posch, Digitales Wirtschaftsrecht, Verlag Österreich 2025
• Steuern und Gebühren, in Krenn/Alavi Kia, Der Lizenzvertrag, Linde Verlag 2025
• Die GmbH als Scheinunternehmen, in Napokoj/Pelinka/Schimmer/Twardosz, Handbuch GmbH, Linde Verlag 2024
• Besonderheiten der Selbstanzeige bei GmbH (Täternennung), in Napokoj/Pelinka/Schimmer/Twardosz, Handbuch GmbH, Linde Verlag 2024
• Überblick über verdeckte Ausschüttungen, in Napokoj/Pelinka/Schimmer/Twardosz, Handbuch GmbH, Linde Verlag 2024
• Gebühren, in Denk/Pelinka (Hrsg), Handbuch Mietrecht, Linde Verlag 2022
• § 188 – 194 (Entschädigung), in Tannert/Kotschnigg/Twardosz, Kommentar zum Finanzstrafgesetz, Verlag MANZ 2022
• § 28a (Verbandsverantwortlichkeit), in Tannert/Kotschnigg/Twardosz, Kommentar zum Finanzstrafgesetz, Verlag MANZ 2020
• Verbandsverantwortlichkeit im Finanzstrafrecht, in Soyer (Hrsg), Handbuch Unternehmensstrafrecht, 423-464, Verlag MANZ 2020
• Verdeckte Ausschüttungen im Ertragsteuerrecht, in Foglar-Deinhardstein, Handbuch verdeckte Ausschüttung, 193-298, Verlag Österreich 2019
• Finanzstrafrechtliche Aspekte verdeckter Ausschüttungen, in Foglar-Deinhardstein, Handbuch verdeckte Ausschüttung, 323-354, Verlag Österreich 2019
• §§ 180-184 (Verfahren gegen Jugendliche), in Tannert/Kotschnigg/Twardosz, Kommentar zum Finanzstrafgesetz, Verlag MANZ 2019
• § 169 – 170 (Amtsrevision), in Tannert/Kotschnigg/Twardosz, Kommentar zum Finanzstrafgesetz, Verlag MANZ 2018
• Die vorsorgliche Selbstanzeige, in Althuber/Lang/Twardosz, Handbuch Selbstanzeige, 137-162, Verlag MANZ 2018
• Vergleich zwischen Selbstanzeige und Rücktritt vom Versuch, in Althuber/Lang/Twardosz, Handbuch Selbstanzeige, 53-64 (Verlag MANZ 2018)
• Anzeiger und Täternennung, in Althuber/Lang/Twardosz, Handbuch Selbstanzeige, 103-124, Verlag MANZ 2018
• Überblick über die Voraussetzungen, in Althuber/Lang/Twardosz, Handbuch Selbstanzeige, 87-90, Verlag MANZ 2018
• § 8 (Vorsatz, Fahrlässigkeit), in Tannert/Kotschnigg, Kommentar zum Finanzstrafgesetz (Verlag MANZ 2014), Aktualisierung 2017
• Abgabenrechtliche Prüf- und Erkundigungspflichten bei Übernahme einer Geschäftsführungsfunktion, in Althuber (Hrsg.), Geschäftsführer- und Vorstandshaftung im österreichischen Steuerrecht, 2. Auflage 2015 (Co-Autor)
• Anhang III zu § 33 (betreffend finanzstrafrechtliche Risiken von Bankgeschäften) in Tannert/Kotschnigg, Kommentar zum Finanzstrafgesetz (Verlag MANZ 2015), Aktualisierung März 2022
• § 13 (Versuch), in Tannert/Kotschnigg, Kommentar zum Finanzstrafgesetz (Verlag MANZ 2014), Aktualisierung 2022
• § 14 (Rücktritt vom Versuch), in Tannert/Kotschnigg, Kommentar zum Finanzstrafgesetz (Verlag MANZ 2014), Aktualisierung 2022
• Anhang I zu § 33 (betreffend Liechtensteinische Stiftungen und steuerliche Abzugsverbote für Bestechung im grenzüberschreitenden Bereich), in Tannert/Kotschnigg, Kommentar zum Finanzstrafgesetz (Verlag MANZ 2014), Aktualisierung März 2022
• Geschäftsverteilungen und Auslagerung abgabenrechtlicher Pflichten an externe Dritte, in Althuber (Hrsg.), Geschäftsführer- und Vorstandshaftung im österreichischen Steuerrecht (Co-Autor)
• Haftungsfragen und Risikobeurteilung in Abhängigkeit von der Transaktionsstruktur, in Baumann et al (Hrsg.), Handbuch Unternehmenskauf und Due Diligence, Band II – Tax (2009) (Co-Autor)
• Group Taxation in Triangular Cases, in Sutter/Zehetner (Hrsg.), Triangular Tax Cases (2004)

Beiträge in Fachzeitschriften

• Fehlende Empfängerbenennung und Schätzung einer verdeckten Ausschüttung – ein Widerspruch in sich, ZSS 4/2024
• Update Gebührenrecht, WT Fachjournal 5-6/2024, 36
• Steuerpolitik am Beispiel von Zinsenabzugsverboten, RdW 11/2023/612 (Co-Autor)
• Ansässigkeitsruling – Fallstudie und Erfahrungen aus der Praxis, ZSS 2023, 101
• VwGH: § 26 GebG berechtigt bei einem gestaffelten Entgelt nicht zum Ansatz des Höchstbetrages, RdW 8/2023/453
• Einbringungshemmende Wirkung eines Antrags auf Aussetzung der Vollziehung im Zollrecht, ZSS 2022, 72 (Co-Autor)
• Wiederaufnahme: Anforderungen an das „Neuhervorkommen“ von Tatsachen, ZSS 4/2021, 174
• Nachbescheidkontrolle und Aufhebung nach § 299 BAO, ZSS 2/2021, 80
• Ertragsteuerliche Behandlung von Staking im Privatvermögen, SWK 13-14/2021, 779
• Vertrauensschutz und Nachsicht bei Erhebung der Bestandvertragsgebühr, RdW 3/2021
• Keine Haftung des Vermieters für Glücksspielabgaben des Mieters, SWK 7/2021, 493 (Co-Autor)
• NoVA Bemessungsgrundlage bei Miete von ausländischem Vermieter, SWK 34/2020, 1599
• Empfängerbenennung nach § 162 BAO bei „Scheinunternehmen“ als Empfänger der abgesetzten Beträge, ZSS 2020, 101
• Unzulässige Vorlage einer Beschwerde ohne Beschwerdevorentscheidung, ZSS 2020, 54
• Begründung der Zulässigkeit einer Revision an den VwGH, ZSS 2019, 24
• Prüfungsaufträge mittels Aufhebungsantrag gesondert anfechtbar, SWK 20-21/2019, 892 (Co-Autor)
• Firmenwertabschreibung und Fremdkapitalzinsenabzug bei gestaffeltem Konzernerwerb zulässig, SWK 34/35/2018, 1521
• Ersatzbeurkundung durch Erklärungen vor Gerichten oder Behörden, ÖStZ 21/2017/807, 572
• Befreiung der Wohnraummiete, SWK 32/2017, 1329
• Erhöhter Umsatzsteuersatz auf künstlerische Leistungen – Auswirkungen auf Autoren, MR 2016, 8
• Bestimmung der Vertragsdauer von Bestandverträgen im Anwendungsbereich des MRG, SWK 29/2015, 1344
• Gebührenbefreiung von Sicherungsgeschäften: sachlicher und zeitlicher Anwendungsbereich des § 20 Z 5 GebG, ÖStZ 2015/294, 236
• Aushändigung oder Übersendung von Urkunden an Dritte, taxlex 2015, 146
• Abgabenrechtliche Prüfpflichten des neuen Geschäftsführers, RdW 2014/542 (Co-Autor)
• Grunderwerbsteuer: Bemessungsgrundlage beim Kauf eines Grundstücks ist nicht mehr immer der Kaufpreis, ecolex 2014, 641
• Vermeidung von Rechtsgeschäftsgebühren bei der Vertragsübernahme, SWK 25/2014, 1106
• Permanent establishment guidance, Transfer Pricing International Journal 11/2013 (Co-Autor)
• Berufsfeld Steueranwalt – eine Replik, VWT 4/2013
• Die liechtensteinische Stiftung im Fokus des österreichischen und des schweizerischen Steuerrechts, Steuer Revue / Revue fiscale 5/2013, 336–349 (Co-Autor)
• Austria: Foreign investors advantaged by Austria’s tax treaties, International Tax Review, Februar 2013
• Das Steuerabkommen mit Liechtenstein – ein Vergleich mit dem Abkommen Schweiz und Auswirkungen auf die liechtensteinische Stiftung, ÖBA 3/2013
• Abgabenrechtliche Haftung des faktischen Geschäftsführers. Erstmalige Regelung durch das AbgÄG 2012, RdW 2/2013 (Co-Autor)
• RdF-Länderreport Österreich: Aktuelle Entwicklungen im Aufsichts-, Zivil- und Steuerrecht für den Kapitalmarkt, RdF 1/2013 (Co Autor)
• Tax Agreement between Switzerland and Austria, European Taxation 2-3/2013
• Verjährung illegaler Bargeldtransfers über die Grenze, SWK 1/2013, 35 (Co-Autor)
• Beihilfe zur Steuerhinterziehung bei Entgegennahme von Schweizer Kapitalvermögen? ecolex 12/2012, 1106
• Änderungen des VwGH-Verfahrens nach der Verwaltungsgerichtsbarkeits-Novelle 2012, SWK 20/21/2012, 924
• Steuerlich nicht abzugsfähige Aufwendungen in Kroatien, eastlex 6/2011, 204 (Co-Autor)
• Beware: unprinted e-mail could prompt stamp duty in Austria, The In-House Lawyer 2011
• Austrian Finance Ministry Publishes Advance Ruling System Guidelines, Worldwide Tax Daily 2011 (Co-Autor)
• E-Mail Could Trigger Stamp duty, Court Rules, Tax Notes International 2011
• Steuerliche Neuerungen für Finanzierungen im Konzern, GeS 2011, 76 (Co-Autor)
• Austria’s New Rules on Cross-border Financing Schemes, Tax Notes International 2011 (Co-Autor)
• Austrian Bank Secrecy and New Remedies for Taxpayers, Tax Notes International 2010, 216 (Co-Autor)
• Auslegung von Urkunden im Gebührenrecht – Wirtschaftliche Betrachtungsweise?, RdW 8/2009, 554-558
• Haftung für Kapitalertragsteuer, ÖStZ 13/2009/634, 317
• Hohes Verrechnungskonto eines Gesellschafters, SWK 10/2009, S 374-377
• VwGH kippt Stückzinsenverrechnung, SWK 6/2008, S 288-291
• Aufkommenssicherung in der Umsatzsteuer – Kosten und Risiko für den Unternehmer, ÖStZ 1/2/2008, 8-15
• Gemeinschaftsgrundrechte und Verfassungsgrundrechte im Steuerrecht, DStR 49/07, 2185-2194 (Co-Autor)
• Die maßgebende Rechtslage im Abgabenrecht, ÖStZ 1/2/2007, 16-20 (Teil I) und ÖStZ 3/2007, 49-54 (Teil II) (Co-Autor)
• Veräußerung von Zinsscheinen, RdW 8/2006/493, 534-536
• Neues zum Mantelkauf, GeS 3/2006, 128-131
• Die Maßgeblichkeit zivilrechtlicher Haftung für verdeckte Ausschüttung und verdeckte Einlage, SWK 9/2006 S 335-340
• Grundrechte in der Europäischen Union – Auswirkungen auf das Steuerrecht, ÖStZ 3/2006, 34-37 (Teil I) und 4/2006, 58-63 (Teil II) (Co-Autor)
• Entnahme von Betriebsvermögen: Neues zum Schuldzinsenabzug? GeS 7/2006, 319-322
• Gestaltungsmissbrauch. Die Rechtsprechung des VwGH und ihre Bedeutung für die Praxis, AWPrax 12/2005, 506-509
• Nochmals zur subjektiven Absicht beim Nachweis einer Nutzungsdauer, ÖStZ 18/2005, 405
• Der Nachweis der Nutzungsdauer im außerbetrieblichen Bereich, ÖStZ 14/2005, 308f

Entscheidungsbesprechungen

• E-Mail als Urkunde iSd § 15 GebG, GeS 2011 (VwGH 16.12.2010, 2009/16/0271) (Co-Autor)
• Umgehung von Verkehrsteuern kein Missbrauch im Sinne der Fusionsrichtlinie, European Law Reporter 7-8/2010, 254 (EuGH 20.5.2010, C-352/08) (Co-Autor)
• Forderungseinziehung im Privatvermögen nicht steuerbar, ecolex 6/2009/202, 525 (VwGH 11.11.2008, 2006/13/0088)
• VwGH: Sechste Mehrwertsteuerrichtlinie gleichheitswidrig, GeS 10/2007 (VwGH 24.9.2007, 2006/15/0056)
• VwGH: Wirtschaftliches Eigentum an GmbH-Anteilen, GeS 1/2007, 37-40 (VwGH 21.9.2006, 2003/15/0053)
• VwGH: Keine Vermietung an Unterhaltsberechtigte, GeS 9/2006, 416-418 (VwGH 30.3.2006, 2002/15/0141)
• VwGH: Dynamische Interpretation eines DBA, GeS 8/2006, 372-375 (VwGH 30.03.2006, 2002/15/0098, 0162)
• VwGH: Auch ein umgründungsbedingter Firmenwert ist ein Wirtschaftsgut, GeS 4/2006, 188-190 (VwGH 22.12.2005, 2004/15/0045)

Artikel in Tageszeitungen

• Gebühr für Vertrag, den es nicht gibt, Die Presse 26.1.2026
• Malta plant Gesetz um österreichische Glücksspielurteile abzuwehren, Der Standard 19.5.2023
• Steueroase Österreich und andere Lücken, Die Presse 21.6.2021
• Warum das Steuerrecht nicht einfach ist, Der Standard 5.12.2019
• Digitalsteuern erfordern Bewegungsprofile, Die Presse 4.2.2019
• Im Zweifel zu Lasten der Steuerzahler, Die Presse 20.8.2014
• Überlegungen der Exekutive sind keine Gesetzgebungsakte, Die Presse 27.4.2014
• EuGH hilft ausländischen Investmentfonds, Die Presse 13.4.2014
• „Hinterziehung kann so nicht verhindert werden.“ Die Presse 10.4.2013
• Steuerabkommen Wien/Vaduz könnte Europarecht verletzen, Die Presse, 11.2.2013
• Banken dürfen Schwarzgeld annehmen, Der Standard 4.12.2012
• Steuerzahler unter Generalverdacht, Der Standard, 12.9.2012.
• „Stempelsteuer“ unter Druck: Wie lange noch? Die Presse, 21.2.2011
• Amtshilfe nach Diebstahl von Kontodaten? Die Presse, 8.2.2010
• Dividendenbesteuerung vor dem EuGH, Der Standard, 8.10.2008
• Kritik an Gebührenpflicht für E-Mails, Der Standard, 2.4.2008
• Deutsche Abgeltungsteuer als Vorbild für Österreich? Die Presse, 26.2.2008
• Risikokapitalgesetz bleibt Stückwerk, Der Standard, 7.11.2007 (Co-Autor)